Какую форму юридического лица выбрать Агенту?

Средняя оценка0
Средняя оценка0

Платформа WiseUp создана для привлечения энтузиастов-предпринимателей, физических лиц, достигших совершеннолетия, независимо от половой принадлежности, цвета кожи, образования или национальности. Несовершеннолетние энтузиасты-предприниматели смогут действовать через своих родителей, попросив их зарегистрироваться на WiseUp.

Согласно налоговому законодательству РФ, существует три вида разрешённой предпринимательской деятельности физических лиц, а именно:

  1. Самозанятые граждане;
  2. Физические лица, которые действуют в рамках заключаемых гражданско-правовых договоров на оказание услуг;
  3. Индивидуальные предприниматели (ИП).

Рассмотрим по отдельности каждую возможность с точки зрения применимости к деятельности пользователя WiseUp и Платформой и соответствующие им налоговые аспекты.

Статус самозанятого гражданина

На данный момент в Российской Федерации налогообложение самозанятых лиц осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ (ред. от 01.04.2020) «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».

Данным законом установлены некоторые ограничения на применение данного специального режима налогообложения. В частности, пунктом 2 статьи 4 данного закона установлено, что не вправе применять специальный налоговый режим лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров.

Кроме того, максимальный доход при применении режима самозанятых не должен превышать 2.4 млн руб. в год (подпункт 8 пункта 2 статьи 4 Федерального закона № 422-ФЗ).

Вывод 01: Пользователи-агенты, привлекаемые для поиска покупателей на Платформе WiseUp, не могут применять специальный режим для самозанятых.
Рассмотрим статусную возможность пользователя, предусмотренную законодательством РФ для лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью.

Статус индивидуального предпринимателя (ИП)

Размер дохода для Пользователя-агента, зарегистрированного в РФ в качестве индивидуального предпринимателя будет определяться Агентским договором, заключенным с Платформой. При этом в том случае, если Пользователь является ИП, он должен при заключении договора представить документ, подтверждающий его статус. Документом, подтверждающим статус ИП, является Лист ЕГРИП по форме №P60009. Он содержит в себе: ФИО ИП, дату выдачи, наименование регистрирующего налогового органа, дату записи в ЕГРИП, номер ОГРНИП, где ОГРНИП – основной регистрационный номер ИП.

Если такого статуса нет, но Пользователь желает зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, то Платформа приглашает его в соответствующий раздел на сайте с описанием процедуры быстрой регистрации ИП, в т. ч. в режиме онлайн. По опыту агентов WiseUp, получившим статус ИП только начавшим сотрудничать с Платформой WiseUp, удобнее всего действовать через предложения банков, находящихся в Вашем регионе и привлекающих новых клиентов, предлагая за них зарегистрировать ИП и сразу предоставить расчетный счет в своём банке.

Для занятия предпринимательской деятельностью агента WiseUp мы рекомендуем выбирать специальный налоговый режим для ИП, а именно – упрощённая система налогообложения (УСН). При выборе такого режима можно платить налог с дохода по ставке 6%. Ограничение по общему годовому доходу ИП на режиме УСН составляет 120 000 000 (сто двадцать миллионов) рублей. Данная ставка 6% не будет уменьшать причитающееся вознаграждение агента на эту ставку. Например, если агенту, согласно договору за его услуги по нахождению покупателя на товар, положено вознаграждение в 200 000 руб., то, подписав агентский договор в статусе ИП, на счёт ИП агента будет перечислено 100% от этой суммы или 200 000 рублей. Ответственность по уплате налога на доходы ИП в бюджет РФ по ставке 6% составит 12 000 рублей и лежит на агенте WiseUp.

Вывод 02: В случае статуса Пользователя в качестве индивидуального предпринимателя Платформа заключит долгосрочный Агентский договор с ИП Пользователя и перечислит ему всю сумму вознаграждения, предусмотренную договором, а его ИП самостоятельно будет исполнять обязанности налогоплательщика в отношении указанных доходов.

Рассмотрим далее юридический и налоговый статусы пользователя — физического лица.

Статус физического лица при заключении агентского договора

В соответствии с пунктом 1 статьи 226 НК РФ, российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц в бюджет. Налоговая ставка при этом составит 13 %.

Данный налог (налог на доходы физических лиц) удерживается налоговым агентом Платформой WiseUp из суммы вознаграждения, выплачиваемого физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем (ИП).

Кроме того, в соответствии со статьей 419 НК РФ, плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе — плательщики) признаются организации, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Объектом обложения страховыми взносами для организации, производящих выплаты физическим лицам, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.

Поскольку пользователи — физические лица — оказывают агентские услуги, то такие выплаты являются объектом налогообложения страховыми взносами. Плательщиком взносов в соответствующие бюджеты, является Платформа WiseUp.

Ставки страховых взносов по состоянию на 01.01.2020 г. составляют (ст. 425 НК РФ):

  1. на обязательное пенсионное страхование: — 22 %;
  2. на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9 %;
  3. на обязательное медицинское страхование — 5,1 %.

Итого составляет 30 % от размера вознаграждения пользователя WiseUp.

Вывод 03: Деятельность пользователя WiseUp как физического лица с заключением гражданско-правового договора законодательством РФ не запрещена. В этом случае общие обязательные платежи в бюджет РФ из вознаграждения агента — физлица, предусмотренное агентским договором, составляет 43%. К этому необходимо добавить и другие расходы, которые будут обсуждаться индивидуально с каждым пользователем — физическим лицом, пожелавшим заключить агентский договор в статусе физлица.

Мы будем рады и вашему мнению

Оставить отзыв

WiseUp
Регистрация
Введите правильный email, потребуется его подтвердить

Сбросить пароль