Что такое оптимизация налогообложения и чем она отличается от ухода от налогов?
Налоги – основа жизнедеятельности любого государства и, будем честны, одна из самых ощутимых причин головной боли любого предпринимателя. В утопичном государстве, органы власти заботятся о том, чтобы сделать для предпринимателя налоговое бремя максимально комфортным (в разумных пределах). А предприниматель, в свою очередь, должен честно, полностью и своевременно платить налоги, чтобы государство имело ресурсы на существование.
Но это утопичный мир, в реальности все гораздо сложнее. А предприниматели, которые всегда стараются свой бизнес оптимизировать, в том числе стараются и сократить налогооблагаемую базу.
Есть очень много законных способов это сделать. Но законность здесь даже не первый вопрос. Разница между оптимизацией налогообложения и уклонением от налогов, не в законности, а в этичности и намерениях предпринимателя. Проще объяснить на примере.
Допустим, компания «А», хочет продать оборудование компании «Б». Если сделка будет оформлена как купля-продажа, то возникнут налоговые обязательства по НДС и по налогу на прибыль от сделки.
Но если компания «А» и компания «Б» заключат договор о товариществе, в котором вкладом компании «А» будет это оборудование, то через некоторая время компания может объявить о выходе из товарищества и получит компенсацию за оборудование по рыночной цене. Оборудование у компании «Б», деньги у компании «А». Никаких обязательств по налогам не возникает.
Законно ли это? – Да, вполне!
Этично? – Нет. Цель этой сделки – уклонение от налогов. И любой честный и компетентный налоговый инспектор должен признавать факт уклонения от налогов.
Но давайте рассмотрим другой пример:
Компания «А» до конца отчетного периода имела высокие показатели прибыли, но в конце года совет директоров решил реинвестировать 90% прибыли в покупку оборудования. Таким образом, вместо высокой прибыли в годовом отчете компании показана сумма в 10 раз ниже. Сумма налога на прибыль сократилась соответственно.
Законно ли это? – Да, конечно?
Этично? – Да, безусловно. Это внутренние инвестиции, от которых выигрывают все. Компания развивается, а для государства развитие бизнеса – это очень важный фактор. Больше рабочих мест, больше объем производимого продукта – сильнее экономика. И ни о каких санкциях в сторону предпринимателя не может быть и речи, даже при том, что налогооблагаемая база сократилась.
Таким образом, законность действий не всегда говорит о том, что нет факта уклонения от налогов. «Легальность» и «Легитимность» — это не одно и то же. Это очень важно помнить, чтобы не нарушить закон при оптимизации своей деятельности предпринимателями.
